Главная страница » Как списать основное средство полностью самортизировано проводки в 1с 8

Как списать основное средство полностью самортизировано проводки в 1с 8

Списание полностью самортизированного основного средства (ОС) в 1С 8 – это стандартная операция, которая проводится для исключения объекта из учета после окончания срока его полезного использования или признания его непригодным для дальнейшей эксплуатации. Вот как это сделать, и какие проводки формируются:

1. Подготовка к списанию:

    Убедитесь, что объект действительно полностью самортизирован: Проверьте данные бухгалтерского учета по ОС (оборотно-сальдовую ведомость по счету 01, карточку счета 01, карточку учета ОС). Убедитесь, что сумма начисленной амортизации (счет 02) равна первоначальной стоимости ОС (счет 01). Оформите акт на списание (форма ОС-4 или ОС-4а): Этот документ является основанием для списания объекта. В нем указывается причина списания (полная амортизация, непригодность и т. д.), а также состав комиссии, которая подтверждает факт списания. В 1С можно сформировать печатную форму ОС-4 на основании документа списания.

2. Списание ОС в 1С 8:

В 1С 8 для списания ОС используется документ “Списание ОС” (или “Выбытие ОС” в некоторых конфигурациях). Расположение документа может немного отличаться в зависимости от вашей конфигурации 1С (Бухгалтерия, Управление торговлей, ERP и т. д.), но логика работы примерно одинакова. Обычно его можно найти в разделе “Основные средства и НМА” или “Внеоборотные активы”.

Пошаговая инструкция:

Создайте новый документ “Списание ОС” (или “Выбытие ОС”). Заполните шапку документа:

    Дата: Укажите дату списания (обычно дата составления акта на списание). Организация: Выберите организацию, на балансе которой находится ОС. Вид списания: Укажите “Списание”. Счет учета доходов и расходов: Важно! Укажите счет, на который будет отнесен финансовый результат от списания ОС. Обычно это счет 91.02 “Прочие расходы”. Аналитику по счету 91.02 (статью прочих доходов и расходов) выбирайте в соответствии с вашей учетной политикой. Обычно это статья “Списание имущества”.

Заполните табличную часть “Основные средства”:

    Основное средство: Выберите списываемое основное средство из справочника. При выборе ОС автоматически должны заполниться данные о его первоначальной стоимости, начисленной амортизации, сроке полезного использования и т. д. Количество: Укажите количество списываемых объектов (обычно 1). Счет учета: Автоматически подставляется счет учета ОС (01.01 или аналогичный). Счет амортизации: Автоматически подставляется счет учета амортизации (02.01 или аналогичный).

Заполните закладку “Дополнительно”: (если есть)

    Может потребоваться указать подразделение, за которым числилось ОС. Укажите номер и дату акта на списание (ОС-4 или ОС-4а). В поле “Отражение в бухгалтерском учете” выберите способ отражения в бухгалтерском учете, если требуется. Обычно используется вариант “Автоматически”.

Проведите и закройте документ.

Проводки, формируемые документом “Списание ОС”:

При проведении документа “Списание ОС” 1С автоматически сформирует следующие проводки:

    Дт 02.01 (Амортизация ОС) Кт 01.01 (Основные средства): Списывается начисленная амортизация в размере первоначальной стоимости ОС. Эта проводка закрывает счета 01 и 02 по данному объекту. Внимание: Если амортизация начислялась не полностью (например, из-за каких-то остановок в эксплуатации), то разница между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией будет списана на счет 91.02. Дт 91.02 (Прочие расходы) Кт 01.01 (Основные средства): Списывается остаточная стоимость ОС (если таковая имеется). В случае полностью самортизированного ОС, остаточная стоимость равна нулю, поэтому проводка может быть не сформирована или сумма будет нулевой. Важно: Если остаточная стоимость не равна нулю, необходимо проанализировать причину (возможно, была допущена ошибка в учете амортизации). Дт 91.02 (Прочие расходы) Кт 68.02 (Расчеты по налогу на прибыль): (Формируется, если есть разница между бухгалтерским и налоговым учетом и если учетной политикой предусмотрено отражение постоянных и временных разниц). Отражается постоянный налоговый расход (ПНР) в связи с тем, что в налоговом учете амортизация по объекту уже начислена (он исключен из налоговой базы). Эта проводка формируется при применении ПБУ 18/02 “Учет расчетов по налогу на прибыль организаций”.

Важные моменты:

    Проверка проводок: После проведения документа обязательно проверьте сформированные проводки. Убедитесь, что списана вся амортизация, и остаточная стоимость (если она есть) отнесена на счет 91.02. Анализ причин неполной амортизации: Если ОС полностью самортизировано, но при списании на счете 91.02 возникает сумма, необходимо проанализировать причины:

      Возможно, ОС было принято к учету с ошибкой в первоначальной стоимости. Возможно, были изменения срока полезного использования, которые не были корректно отражены в учете. Возможно, были периоды, когда амортизация не начислялась (например, из-за консервации).

    Налоговый учет: Обратите внимание на особенности отражения списания ОС в налоговом учете. Если есть разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, необходимо отразить их в соответствии с ПБУ 18/02. Учет материалов, полученных при демонтаже: Если при демонтаже ОС были получены какие-либо материалы, пригодные для дальнейшего использования (например, металлолом), их необходимо оприходовать по рыночной стоимости и отразить в учете. Проводки: Дт 10.01 Кт 91.01.

Пример:

Предположим, у вас есть основное средство — станок, первоначальной стоимостью 100 000 руб., полностью самортизированное (начислено 100 000 руб. амортизации). При списании в 1С будут сформированы следующие проводки:

    Дт 02.01 Кт 01.01 100 000 руб. (Возможно) Дт 91.02 Кт 68.02 (сумма в зависимости от разниц между БУ и НУ)

Рекомендации:

    Перед списанием ОС рекомендуется провести инвентаризацию и убедиться в его фактическом наличии. Своевременно оформляйте все необходимые документы (акт на списание, приказ о списании и т. д.). Внимательно проверяйте проводки, сформированные при списании ОС. При возникновении вопросов обращайтесь к специалистам по бухгалтерскому учету или консультантам по 1С.

Следуя этим инструкциям, вы сможете правильно списать полностью самортизированное основное средство в 1С 8 и корректно отразить это в бухгалтерском учете.

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Прокрутить вверх