Отражение факторинговых операций в 1С требует внимательности к деталям и понимания сути этих операций. Факторинг — это финансовая операция, при которой компания (поставщик) уступает дебиторскую задолженность (право требования долга) факторинговой компании (фактору) в обмен на немедленное получение денежных средств.
I. Основные принципы учета факторинговых операций:
Вид факторинга: Определите вид факторинга:
- С регрессом: Если покупатель не оплатит долг, поставщик обязан выкупить его обратно у фактора. Без регресса: Если покупатель не оплатит долг, фактор берет на себя риск неплатежа.
Участники:
- Поставщик (клиент фактора). Покупатель (должник). Фактор (факторинговая компания).
Комиссия фактора: Фактор взимает комиссию за свои услуги. Финансирование: Фактор предоставляет поставщику финансирование (обычно в размере 70-90% от суммы дебиторской задолженности). Уведомление покупателя: Покупатель должен быть уведомлен об уступке права требования долга фактору.
II. Отражение факторинговых операций в 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) (пример):
Уступка дебиторской задолженности фактору:
- Документ “Уступка прав требования долга” (или “Передача дебиторской задолженности”) в разделе “Продажи” или “Покупки” (в зависимости от того, кому вы уступаете долг):
- Вид операции: “Передача прав требования”. Контрагент: Укажите покупателя (должника). Договор: Укажите договор с покупателем. Новый кредитор: Укажите факторинговую компанию. Счет учета дебиторской задолженности: 62.01 “Расчеты с покупателями и заказчиками”. Сумма уступаемой задолженности: Укажите сумму дебиторской задолженности. Счет учета расчетов с фактором: 76.09 “Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами”.
Проводки:
- Дт 76.09 Кт 62.01 — Уступлена дебиторская задолженность факторинговой компании.
Получение финансирования от фактора:
- Документ “Поступление на расчетный счет” в разделе “Банк и касса”:
- Вид операции: “Прочее поступление”. Плательщик: Укажите факторинговую компанию. Счет учета: 51 “Расчетные счета”. Счет расчетов: 76.09 “Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами”. Сумма: Укажите сумму полученного финансирования. Назначение платежа: Укажите номер и дату договора факторинга.
Проводки:
- Дт 51 Кт 76.09 — Получено финансирование от факторинговой компании.
Учет комиссии фактора:
- Документ “Поступление услуг” (или “Поступление (акт, накладная)”) в разделе “Покупки”:
- Вид операции: “Услуги”. Поставщик: Укажите факторинговую компанию. Содержание: Укажите вид услуги (например, “Факторинговое обслуживание”). Сумма: Укажите сумму комиссии фактора. Счет затрат: Укажите счет учета затрат (например, 91.02 “Прочие расходы”). Статья затрат: Укажите статью затрат (например, “Комиссия фактора”). Счет учета НДС: 19.04 “НДС по приобретенным услугам”.
Проводки:
- Дт 91.02 Кт 76.09 — Начислена комиссия факторинговой компании. Дт 19.04 Кт 76.09 — Отражен НДС по комиссии фактора (если применимо).
Оплата комиссии фактора: Документ “Списание с расчетного счета”.
Оплата покупателем долга фактору (при факторинге без регресса):
- Если покупатель оплачивает долг факторинговой компании, то в учете поставщика никаких дополнительных проводок не делается. Необходимо убедиться, что покупатель был уведомлен об уступке права требования долга фактору и перечисляет денежные средства на счет факторинговой компании.
Выкуп дебиторской задолженности (при факторинге с регрессом, если покупатель не оплатил долг):
- Если покупатель не оплатил долг, поставщик обязан выкупить его обратно у фактора. Документ “Списание с расчетного счета” в разделе “Банк и касса”:
- Вид операции: “Прочее списание”. Получатель: Укажите факторинговую компанию. Счет учета: 51 “Расчетные счета”. Счет расчетов: 76.09 “Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами”. Сумма: Укажите сумму выкупаемой задолженности. Назначение платежа: Укажите номер и дату договора факторинга.
Проводки:
- Дт 62.01 Кт 76.09 — Выкуплена дебиторская задолженность у факторинговой компании. Далее необходимо принять меры по взысканию долга с покупателя.
III. Дополнительные советы:
- Учетная политика: Отразите порядок учета факторинговых операций в учетной политике организации. Аналитика: Ведите аналитический учет по факторинговым операциям (например, по каждому договору факторинга). Договоры: Сохраняйте все договоры, связанные с факторинговыми операциями (договор факторинга, уведомление покупателя об уступке права требования долга и т. д.). Консультация: Проконсультируйтесь с бухгалтером и специалистом по 1С, чтобы правильно организовать учет факторинговых операций в вашей организации. Взаимозачеты: Обратите внимание на взаимозачеты между вашей организацией и факторинговой компанией (например, комиссия может быть удержана из суммы финансирования). Следите за сроками: Контролируйте сроки оплаты покупателями долгов факторинговой компании.
IV. Возможные проблемы и решения:
- Неправильно указан счет учета: Проверьте правильность указания счетов учета расчетов с фактором (76.09), затрат (91.02) и т. д. Не учтена комиссия фактора: Обязательно учитывайте комиссию фактора в составе прочих расходов. Неправильно отражен выкуп долга: При выкупе долга у фактора используйте правильные проводки (Дт 62.01 Кт 76.09). Неверное отражение НДС: Проверьте правильность отражения НДС с комиссии фактора.
V. Упрощенная схема проводок:
Уступка долга: Дт 76.09 Кт 62.01 Получение финансирования: Дт 51 Кт 76.09 Начисление комиссии: Дт 91.02 Кт 76.09 Оплата комиссии: Дт 76.09 Кт 51 Выкуп долга (если с регрессом): Дт 62.01 Кт 76.09
Следуя этим рекомендациям, вы сможете правильно отразить факторинговые операции в 1С.
