Отражение ввозного НДС в 1С зависит от версии используемой конфигурации, но общие принципы остаются схожими. Рассмотрим порядок отражения ввозного НДС в наиболее популярных конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) и 1С:ERP.
Общие принципы отражения ввозного НДС:
Ввозной НДС — это НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ из стран, не входящих в Евразийский экономический союз (ЕАЭС). Отражение ввозного НДС в 1С включает в себя следующие этапы:
Регистрация таможенной декларации на импорт (ДТ): Отражает факт ввоза товаров и начисление НДС таможенными органами. Уплата НДС таможенным органам: Фиксирует факт уплаты НДС. Принятие НДС к вычету: Отражает право на вычет уплаченного НДС (при выполнении определенных условий).
1. Отражение ввозного НДС в 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0):
- Учетная политика: Убедитесь, что в учетной политике организации (раздел “Администрирование” — “Настройки организации” — вкладка “Учетная политика”) установлен флажок “Организация является плательщиком НДС”. Регистрация таможенной декларации на импорт (ДТ):
- Используется документ “Таможенная декларация на импорт” (раздел “Покупки” — “Таможенные декларации на импорт”). Заполните следующие поля:
- Организация: Выберите вашу организацию. Номер: Укажите номер ДТ. Дата: Укажите дату ДТ. Контрагент: Укажите таможенный орган (обычно “ФТС России”). Создайте контрагента, если его еще нет в базе. Договор: Укажите договор с таможенным органом (обычно “Без договора”). Валюта: Укажите валюту, в которой начислен НДС (обычно “Рубль”). Убедитесь, что курс валюты установлен в 1С на дату ДТ. Раздел “Товары”: Заполните табличную часть документа, указав:
- Номенклатура: Выберите импортируемый товар. Страна происхождения: Укажите страну происхождения товара. Цена в валюте: Укажите цену товара в валюте. Курс: Укажите курс валюты на дату ДТ. Сумма в валюте: Рассчитывается автоматически. Ставка НДС: Укажите ставку НДС, применяемую к данному товару (10% или 20%). Сумма НДС: Рассчитывается автоматически.
Раздел “Разделы ГТД”: Заполняется, если необходимо указать номера разделов ГТД.
Проведите документ. Будут сформированы проводки по начислению ввозного НДС:
- Дебет 19.03 “НДС по приобретенным материально-производственным запасам” Кредит 76.09 “Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами” (на сумму начисленного НДС).
Уплата НДС таможенным органам:
- Используется документ “Списание с расчетного счета” (раздел “Банк и касса” — “Банковские выписки”). Заполните следующие поля:
- Вид операции: Выберите “Уплата налога”. Получатель: Укажите таможенный орган. Счет получателя: Укажите счет таможенного органа. Сумма: Укажите сумму уплаченного НДС. Налог: Выберите “НДС при импорте товаров”. Основание платежа: Укажите номер и дату ДТ.
Проведите документ. Будет сформирована проводка по уплате НДС:
- Дебет 76.09 “Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами” Кредит 51 “Расчетные счета” (на сумму уплаченного НДС).
Принятие НДС к вычету:
- Для принятия НДС к вычету необходимо выполнить регламентную операцию “Формирование записей книги покупок” в рамках процедуры закрытия месяца (раздел “Операции” — “Закрытие месяца”). Убедитесь, что дата принятия к вычету соответствует требованиям законодательства (обычно после оприходования товаров и уплаты НДС). После выполнения регламентной операции будут сформированы проводки по принятию НДС к вычету:
- Дебет 68.02 “НДС” Кредит 19.03 “НДС по приобретенным материально-производственным запасам” (на сумму НДС, принимаемого к вычету).
Проверить правильность отражения НДС можно с помощью книги покупок (раздел “Отчеты” — “НДС” — “Книга покупок”).
2. Отражение ввозного НДС в 1С:ERP:
В 1С:ERP процесс отражения ввозного НДС аналогичен 1С:Бухгалтерия, но имеет некоторые особенности, связанные с расширенным функционалом.
- Настройка функциональности: Убедитесь, что в настройках функциональности включена возможность учета импортных операций и НДС. Документ “Поступление товаров и услуг”:
- На вкладке “Основное” выберите “Вид операции” — “Импорт”. Заполните данные поставщика, договор, валюту и т. д. На вкладке “Товары” укажите товары, цены и страны происхождения. На вкладке “Дополнительно” укажите номер и дату ГТД.
Документ “ГТД по импорту”: Создается автоматически на основании документа “Поступление товаров и услуг” или вводится вручную. Он отражает начисление ввозного НДС.
- Заполните данные таможенного органа, номер и дату ГТД, а также суммы НДС.
Оплата таможенных платежей: Отражается документом “Платежное поручение исходящее” с видом операции “Уплата таможенных платежей”. Принятие НДС к вычету: Выполняется регламентной операцией “Формирование записей книги покупок” при закрытии месяца.
Важные моменты, общие для обеих конфигураций:
- Курс валюты: Правильно указывайте курс валюты на дату таможенной декларации. Используйте документ “Загрузка курсов валют” (или аналогичный) для автоматической загрузки курсов валют. Счета учета: Используйте правильные счета учета для отражения операций по НДС (19.03, 68.02, 76.09). Аналитика: Внимательно заполняйте аналитику (контрагенты, договоры, номенклатура, страны происхождения) для правильного формирования отчетов. Документы-основания: Всегда указывайте документы-основания для операций по НДС (таможенная декларация, платежное поручение). Сроки: Соблюдайте сроки для принятия НДС к вычету, установленные законодательством. Проверка: После выполнения всех операций проверяйте правильность отражения НДС с помощью отчетов “Книга покупок”, “Книга продаж”, “Анализ счета 19” и “Анализ счета 68.02”.
Дополнительные рекомендации:
- Консультация со специалистом: Если вы не уверены в правильности отражения ввозного НДС, обратитесь к бухгалтеру или консультанту по 1С. Изучение документации: Внимательно изучите документацию к вашей версии 1С, чтобы узнать о всех возможностях и нюансах учета ввозного НДС. Обновление программы: Регулярно обновляйте программу 1С до последней версии, чтобы получать исправления ошибок и новые функции.
Этот ответ содержит подробную информацию о том, как отразить ввозной НДС в 1С. Внимательно следуйте инструкциям и рекомендациям, чтобы избежать ошибок и обеспечить правильный учет НДС.